Španělský daňový systém lze rozčlenit do tří základních úrovní zdanění. Daně stanovené centrální vládou, daně vyměřované vládami autonomních oblastí a daně určované místními úřady.
Daně stanovené centrální vládou jsou jednak přímé daně (daň ze zisku společností, daň z příjmu fyzických osob, majetková daň, dědická a darovací daň), jednak daně nepřímé (daň z přidané hodnoty, daň z převodu majetku a kolkovné, spotřební daň, daň z pojistných prémií).
Daně z příjmů
V předchozích letech došlo ve Španělsku k právní úpravě zdaňování příjmů fyzických osob. Cílem vlády bylo celou problematiku podstatně zjednodušit a přitom současně zachovat systém progresivního zvyšování daní v návaznosti na vykázaný příjem.
Daňové sazby jsou dle vykázaného příjmu od 15 % do 39,6 % – tato daň se odvádí do centrálního rozpočtu. Dále se z příjmů platí daně do místních rozpočtů – od 3 % do 8,4 %.
Sazba daně z příjmů právnických osob je ve Španělsku ve většině případů 35 % (existuje několik výjimek). Devizoví cizozemci platí 25% daň z příjmu fyzických osob a 35% daň z kapitálových výnosů.
DPH a spotřební daně
Ve Španělsku se základní sazba DPH ve výši 16 % vztahuje na prodej většiny druhů zboží a služeb. Snížená 7% sazba DPH se vyměřuje u prodeje a dovozu potravin a nápojů (s výjimkou alkoholických), krmiv pro hospodářská zvířata, vody, farmaceutických výrobků, domů v soukromém užívání, tuzemské osobní dopravy a přepravy zavazadel, hotelů, restaurací, divadel, kin a sportovních služeb.
Nejnižší, 4% sazba DPH je vyměřována u chleba, mouky, mléka, sýru, vajec, ovoce a zeleniny, knih, novin a časopisů, farmaceutických specialit, invalidních vozidel, protéz invalidních osob a určitých oficiálně sponzorovaných staveb.
DPH se nevybírá za dodávky zboží a služeb souvisejích s pojišťovací a jinou finanční činností, zdravotnictvím, výchovou, pronájmem nemovitostí k bydlení. DPH se dále nevybírá na Kanárských ostrovech, v Ceutě a Melile. Na Kanárských ostrovech se namísto DPH vybírá 4,5% všeobecná kanárská nepřímá daň.
Registrace společnosti jako plátce DPH je nutná minimálně 10 dní před začátkem činnosti na místně příslušném finančním úřadě.
Spotřební daň se vztahuje zejména na alkohol a alkoholické nápoje, paliva a zpracovaný tabák. Spotřební daň se všeobecně nevyměřuje na Kanárských ostrovech, Ceutě a Melile. Nicméně na Kanárských ostrovech se platí daň za alkohol a pivo a v Ceutě a Melile zase daň za zpracovaný tabák.
Na pevnině se ve Španělsku platí 12% daň za nákup určitých druhů vozidel a zavedena byla také nová spotřební daň z odběru elektrického proudu (4,864 %).
Ostatní daně
- daň z majetkových převodů je vybírána jen za vymezené transakce ve výši 1 %
- daň z převodu nemovitosti – 6 %
- daň z pojistných prémií – 6 %
- daň z převodu movitých aktiv – 4 %
- daň za převod určitých práv k nemovitosti – 1 %
- daň za určité veřejné úkony podle obchodního práva – 0,5 %
- daň z nemovitosti se obecně stanoví na základě katastrální hodnoty stanovené městským úřadem (max. sazba je 1,17 %)
- dále ve Španělsku existují volitelné místní daně (daň z montáže a výstavby, daň ze zhodnocení městské půdy…)
Sociální pojištění
Všechny firmy podnikající na území Španělska jsou povinny přihlásit se k platbám sociálního pojištění. Registrace tohoto pojištění pokrývá zaměstnavatelova rizika, nehody a pracovní úrazy.
Zaměstnavatel také musí přihlásit své zaměstnance do systému sociálního zabezpečení, což učiní na příslušném úřadu pro sociální zabezpečení. Společnost si může vybrat mezi Národním institutem sociálního pojištění a Vzájemnou asociací zaměstnavatelů (zahrnuje organizace spolupracující v oblasti sociálního pojištění, podléhá dozoru Ministerstva práce).
Pro státní příslušníky ze zemí Evropské unie platí svoboda pohybu, nemusí tedy žádat o pracovní povolení. Stačí, když si na policejní stanici v místě podnikání zažádají o Evropskou rezidenční kartu (existují 2 typy – pro pobyt od 3 měsíců do 1 roku a od 1 roku do 5 let). Rezidenční karta je obnovitelná. Pro pobyty kratší než 3 měsíce potřebuje občan Unie pouze průkaz totožnosti nebo pas.